关于印发《不良贷款认定暂行办法》的通知
中国人民银行
关于印发《不良贷款认定暂行办法》的通知
银发[2000]303号
2000年第16号
为了完善不良贷款的认定标准，规范认定程序，加强对不良贷款的监控，中国人民银行制定了《不良贷款认定暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
请中国人民银行各分支行将本办法转发辖内的城市商业银行、城市信用社、农村信用社及其联社、信托投资公司、财务公司及融资租赁公司。
特此通知。
中国人民银行
二○○○年九月二十五日
不良贷款认定暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范不良贷款的认定标准和程序，加强对信贷资产质量的监控，防范和化解信贷风险，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行办理的境内各项授信业务，包括本外币贷款，境外筹资转贷款，信用证、银行承兑汇票、担保等表外授信业务，以及由商业银行承担风险的其他信贷业务。政策性银行和其他经营信贷业务的金融机构可参照本办法执行。
第三条 本办法所称不良贷款指《贷款通则》中规定的逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款（简称“一逾两呆”）。
第二章 不良贷款的划分标准
第四条 《贷款通则》中“一逾两呆”的划分标准是认定不良贷款的基本标准，商业银行必须严格遵守。
第五条 逾期（含展期后逾期）90天以内的不良贷款，列为催收贷款，在逾期贷款项下单独统计和上报。
第六条 信用证、银行承兑汇票及担保等表外业务项下的垫付款项，从垫付日起纳入不良贷款核算，并按“一逾两呆”的认定标准进行分类。
第七条 贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限，但有下列情况之一，应列入呆滞贷款：
（一）借款人被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；
（二）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；
（三）借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭。
第八条 按第七条规定列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆账贷款。
第九条 贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足下列四项条件的，应列为正常贷款：
（一）借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；
（二）重新办理了贷款手续；
（三）贷款担保有效；
（四）属于周转性贷款。
第三章 不良贷款的认定
第十条 不良贷款必须按照规范的程序严格认定，以保证不良贷款数据的真实可靠。
第十一条 商业银行对不良贷款的认定应遵循“本级负责、分类认定、超限核准、归口管理、检查评价”的原则。
（一）本级负责指本级直接经营的贷款，由本级认定并对本级认定的结果负最终责任；
（二）分类认定指对逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，按不同程序分别认定；
（三）超限核准指对超过本级认定权限的要报上级行核准，核准行行长对认定结果负最终责任；
（四）归口管理指认定工作的组织实施，由信贷风险管理部门统一负责；
（五）检查评价指稽审部门应对不良贷款认定标准和程序的执行情况进行检查和评价。
第十二条 对符合本办法第九条规定应列入正常贷款的，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，报其主管行长核准后，由会计部门办理转账手续。
第十三条 对逾期贷款，应在贷款到期的次日，由电脑系统自动或由会计部门转入逾期贷款科目；对呆滞贷款，应在逾期贷款满规定年限的次日，由电脑系统自动或由会计部门转入呆滞贷款科目。
第十四条 对贷款未逾期或逾期贷款未到规定年限需转入呆滞贷款的，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，并会同财会部门共同认定，报其主管行长核准后，由会计部门转入呆滞贷款科目。
第十五条 对呆账贷款，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，并会同财会部门共同认定，报行长办公会或风险管理委员会集体审议决定后，由会计部门转入呆账贷款科目。
第四章 不良贷款的统计与分析
第十六条 商业银行应按照及时、准确、全面的原则统计和上报不良贷款。
第十七条 不良贷款统计数字的来源，应以会计部门转入“一逾两呆”会计科目核算的数字为依据。会计报表与统计报表的数据必须一致。
第十八条 商业银行各分支机构不得高估或低估不良贷款，严禁各级行行长或其他任何人以任何方式、任何理由虚报或瞒报不良贷款。
第十九条 商业银行应建立不良贷款的分析报告制度，按季对不良贷款进行分析，每季末20日内向中国人民银行监管部门报送不良贷款分析报告。
第二十条 不良贷款的分析报告至少应包括以下内容：
（一）不良贷款认定标准和程序的执行情况；
（二）对不良贷款真实程度的评估；
（三）不良贷款变化情况及原因分析；
（四）不良贷款变化趋势预测；
（五）信贷资产风险状况判断；
（六）降低不良贷款措施及建议。
第五章 商业银行的检查
第二十一条 商业银行应制定不良贷款监测与检查的内控制度，加强对分支机构不良贷款认定情况的检查。
第二十二条 商业银行分支机构不良贷款认定情况由其上级行负责监督检查。检查可以采取抽查或全面检查的方式，通过审计和评估对其不良贷款真实程度予以判断。
第二十三条 对不良贷款认定情况的检查应包括以下内容：
（一）不良贷款认定是否按规定的标准和程序进行；是否存在虚报、瞒报不良贷款数字的行为，是否存在越权或滥用职权干预不良贷款认定工作的行为；
（二）不良贷款是否真实，统计报表与会计报表数字及检查结果是否一致。
第二十四条 按照统计报表与实际检查结果的差异，可将不良贷款真实程度划分为以下三个档次：
（一）统计报表数字与检查数字相差2个百分点（含）以下，为基本真实；
（二）统计报表数字与检查数字相差2—5个百分点（含）以下，为不够真实；
（三）统计报表数字与检查数字相差5个百分点以上，为严重失真。
第二十五条 商业银行应根据不良贷款的检查结果，对贷款质量不真实的分支机构的负责人及相关的责任人，给予相应的行政处分，严重失真的应予以撤职。
第二十六条 商业银行各级行行长、主管信贷经营、信贷风险管理和审计的副行长离任前，上级行负责离任审计的部门应对其任职期间辖区内的资产质量状况进行离任审计，以明确其责任。
第二十七条 商业银行各级行行长、主管信贷经营、信贷风险管理和审计的副行长经审计离任后，在以后年度发现其任职期间存在不良贷款不真实情况的，商业银行上级行应及时追溯其应承担的责任，并追溯负责离任审计的部门负责人的责任。
第六章 中国人民银行的监管
第二十八条 中国人民银行按监管职责对商业银行不良贷款的认定工作和贷款质量的真实性进行监管，中国人民银行总行负责对国有独资商业银行、股份制商业银行总行的监管，中国人民银行分支机构负责对辖区内国有独资商业银行、股份制商业银行分支机构和城市商业银行的监管。
第二十九条 中国人民银行应不定期地对商业银行制定的不良贷款认定政策进行评估，并对商业银行执行本办法的情况、贷款质量的真实程度进行检查。
第三十条 中国人民银行可根据商业银行不良贷款总量及各地区的增减变化情况进行专项检查，检查结果将作为对商业银行监管评价的重要内容。
第三十一条 中国人民银行应将检查中发现的问题，及时向商业银行反馈，商业银行要制订具体措施进行整改，并向中国人民银行报告整改情况。
第七章 罚 则
第三十二条 对违反不良贷款认定标准和程序，造成贷款质量失实的商业银行及其分支机构，中国人民银行视情节严重程度给予下列处罚：
（一）通报；
（二）限期整改；
（三）暂停或取消部分授信业务；
（四）停止审批新的业务品种；
（五）停业整顿。
第三十三条 对不执行不良贷款的认定标准和程序，或人为调整不良贷款造成信贷资产质量失真的责任人，中国人民银行将依据有关的法律、法规，追究主要负责人及直接责任人的行政责任。构成犯罪的，移送司法机关。
第八章 附 则
第三十四条 商业银行要依照本办法的规定，制订不良贷款认定办法实施细则，报中国人民银行备案。
第三十五条 本办法由中国人民银行负责解释。
第三十六条 本办法自发布之日起实行。
陕西省取水许可制度实施细则
陕西省人民政府
陕西省取水许可制度实施细则
陕西省人民政府令第31号
《陕西省取水许可制度实施细则》已经省人民政府第六次常务会议通过，现予发布施行。
省 长 程安东
一九九六年五月一日
陕西省取水许可制度实施细则
第一条 为加强水资源统一管理，促进水资源的合理开发利用和节约用水，根据国务院《取水许可制度实施办法》，结合本省实际，制定本细则。
第二条 在本省行政区域内，利用水工程或机械提水设施直接从江河、湖泊或者地下取水的单位和个人，除国务院《取水许可制度实施办法》第四条及本细则第三条规定的情形外，都必须依照本细则的规定申请取水许可证，并按规定取水。
任何单位和个人取水，不得损害公共利益和他人的合法权益。
第三条 下列少量取水可不申请取水许可证：
（一）为家庭生活、畜禽饮用取水的；
（二）用人力、畜力或其他方法取水，月取水量不超过50立方米的；
（三）为农业灌溉取水，地表水单项工程年取水量：陕北地区不超过3000立方米，关中地区不超过5000立方米，陕南地区不超过10000立方米；地下水单井年取水量：陕北地区不超过2000立方米，关中地区不超过3000立方米，陕南地区不超过5000立方米。
第四条 省水行政主管部门负责全省取水许可制度的组织实施和监督管理。
市（地）、县级人民政府水行政主管部门依照本细则的规定， 负责本行政区域内取水许可制度的组织实施和监督管理。
第五条 取水许可实行分级限额审批、发证和监督管理。
（一）地表水取水口设计流量3立方米/秒以上的农业取水，日取水量2万立方米以上的工业与城镇生活取水，省政府批准的大中型建设项目取水；地下水（含群井，下同）日取水量1万立方米以上取水，由省水行政主管部门审批、发证和管理。
（二）地表水取水口设计流量1—3立方米／秒的农业取水，日取水量1—2万立方米的工业与城镇生活取水；地下水日取水量0.5—1万立方米的，由地市水行政主管部门审批、发证和管理。
（三）地市水行政主管部门审批管理限额以下的取水，由县级水行政主管部门审批、发证和管理。
（四）跨行政区域的取水，由所跨行政区域的共同上一级水行政主管部门审批、发证和管理。
（五）属于国务院水行政主管部门审批和发放取水许可证的，按国家有关规定办理。
第六条 在本省行政区域内取水，由取水口所在地的县级或县级以上水行政主管部门受理取水许可预申请和取水许可申请。按分级限额审批权限属于上级审批的，应逐级审核上报。
第七条 新建、改建、扩建的建设项目需要申请或者重新申请取水许可的，申请人应在报送建设项目可行性研究报告（即设计任务书，下同）前，向水行政主管部门提出取水许可预申请。
建设单位在报送建设项目可行性研究报告时，应当附具水行政主管部门的取水许可预申请批准文件。
不列入国家基本建设管理程序的建设项目需要取水的，可直接向水行政主管部门提出取水许可申请。
第八条 申请人提出取水许可预申请，应提交以下文件：
（一）取水许可预申请书；
（二）项目建议书的简要说明；
（三）取水工程取水量保证程度的分析报告；
（四）拟建供水水源地的水资源分析报告或经矿产储量审批机关批准的水文地质勘探报告；
（五）取水和退水对水环境影响的分析报告；
（六）取水与第三者有利害关系时，第三者的承诺书或者协议书。
第九条 建设项目经批准立项后，建设单位应当持可行性研究报告等有关批准文件向水行政主管部门提出取水许可申请。
第十条 申请人提出取水许可申请，应提交以下文件：
（一）取水许可申请书；
（二）经批准的建设项目可行性研究报告；
（三）经批准的取水工程可行性研究报告（包括环境影响评价报告）。
不需经过取水许可预申请的取水，申请人可以只提交前款的（一）、（三）项规定的文件。当取水许可申请与第三者有利害关系时，还应提交第三者的承诺书或者协议书。
第十一条 水行政主管部门收到取水许可预申请或申请后，经审查有下列情形之一的，应在十五日内通知申请人补正：
（一）申请书内容填注不明的；
（二）提交的文件不完备的。
申请人接到通知后，应于三十日内补正，逾期不补正的，其取水许可预申请或申请无效。
第十二条 大中型建设项目、供水水源地的地下水取水许可申请，须经地质矿产行政主管部门审核同意并签署意见后，水行政主管部门方可审批。
需要取用城市规划区内地下水的，须经城市建设行政主管部门审核同意并签署意见后，由水行政主管部门审批。
第十三条 对须经城市建设行政主管部门或地质矿产行政主管部门审核的取水许可预申请或取水许可申请，城市建设行政主管部门应当从城市节约用水和城市建设规划、供水设施布局方面进行审核；地质矿产行政主管部门应当从地下水水文地质条件、可开采量、取水层位、井点布局和对水文地质环境影响等方面进行审核。
第十四条 审批机关应在自收到取水许可申请或者补正取水许可申请之日起六十日内决定批准或者不批准；对急需取水的，应在三十日内决定批准或者不批准。
对取水许可预申请、取水许可申请批准或不予批准的，审批机关都应将审批决定书面通知申请人。
第十五条 经批准的取水许可预申请，自批准之日起，建设项目在一年之内未批准立项的，批准文件自行失效。
经批准的取水许可申请，申请人在二年内不兴建取水工程的，批准文件自行失效。
第十六条 取水许可申请经审查批准后方可兴建取水工程；取水工程竣工验收合格后，由审批机关发给取水许可证。
核验时，申请人应提交下列资料：
地表水工程：
（一）工程施工设计书；
（二）工程竣工报告；
（三）水质分析化验报告；
（四）退水地点和退水中所含主要污染物以及污水处理措施的报告。
地下水工程：
（一）成井地区的平面布置图；
（二）单井的实际井深、井径和剖面图；
（三）单井的测试水量和水质化验报告；
（四）取水设备性能和计量装置情况；
（五）退水地点和退水中所含主要污染物以及污水处理措施的报告；
（六）其他有关资料。
第十七条 取水许可证有效期最长不超过五年，有效期满取水许可证自行失效。需要延长取水期限的，应当在取水许可证期满前九十日内到原审批机关办理更换取水许可证手续。
第十八条 持证人如需变更取水用途、水量和方式，应经原审批机关批准。
第十九条 持证人应当装置计量设施，接受水行政主管部门的取水检查，按照规定填报取水报表，如实提供取水量测定数据等有关资料。
第二十条 对取水许可证实行年检制度，年检内容由省水行政主管部门规定。
第二十一条 持证人应在每年十一月底以前报送下年度用水计划，每年一月底以前报送上年度用水总结；取用地下水的，应当将年度用水计划和总结抄报地质矿产行政主管部门；在城市规划区内取水的，应当将年度用水计划和总结同时抄报城市建设行政主管部门。
第二十二条 违反本细则规定的，按照国务院《取水许可制度实施办法》的有关规定处罚。
第二十三条 当事人对取水许可申请不予批准的决定或行政处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政诉讼法》和《行政复议条例》的规定，申请复议或者提起诉讼。当事人逾期不申请复议或者不向人民法院起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。
第二十四条 本细则施行前已取得取水许可证的单位和个人，由县级以上水行政主管部门予以登记，换发取水许可证。
第二十五条 水行政主管部门或有关部门的工作人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守的，由其所在的单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 本细则由省水行政主管部门负责解释。
第二十七条 本细则自发布之日起施行。