财政部


关于印发《财政部规范性文件制定管理办法》的通知

财办〔2013〕42号



部内各单位：
　　为了规范财政部规范性文件的制定和管理，提高财政制度建设质量，推进依法行政依法理财，根据《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）和《关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2011〕33号）关于规范性文件制定管理的要求，结合财政部规范性文件制定管理工作实际，我们制定了《财政部规范性文件制定管理办法》。现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年9月29日



附件：

财政部规范性文件制定管理办法



第一章总　　则

　　第一条为了规范财政部规范性文件的制定和管理，提高财政制度建设质量，推进依法行政依法理财，根据《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）、《关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2010〕33号）与《财政部工作规则》等要求，结合财政工作实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称规范性文件，是指财政部按照法定职权和规定程序单独或者牵头会同有关部门制定并公布的除部门规章以外的，具有普遍约束力并能够反复适用的，作为财政行政管理依据的文件。
　　以下文件不属于本办法所称的规范性文件：
　　（一）规定财政部机关及财政部所属单位的人事、财务、保密、保卫、外事等内部事务的文件；
　　（二）仅下达预算、分配资金、批复项目的文件；
　　（三）布置一次性具体工作的文件；
　　（四）不具有约束力的指导性文件；
　　（五）单纯转发的文件；
　　（六）根据《政府信息公开条例》和《财政部机关政府信息公开实施暂行办法》等规定，属于不予公开或者依申请公开的文件。
　　第三条　规范性文件的立项、起草、审核、公布、清理等工作，适用本办法。
　　第四条　规范性文件应当符合法律、行政法规、国务院决定与命令和财政部部门规章的规定。
　　规范性文件之间应当协调一致。
　　第五条　制定规范性文件应当从实际出发，科学合理规范财政行为。
　　第六条　规范性文件的制定应当遵循权利与义务相对应、职权与职责相统一的原则。
　　第七条　规范性文件不得设定行政许可、行政处罚与行政强制等事项，不得违法限制公民、法人和其他组织的权利或者违法增加公民、法人和其他组织的义务。
　　未经法律、行政法规授权或者国务院批准，规范性文件不得设定减税、免税、退税、补税等事项。
　　第八条　规范性文件不得溯及既往，但法律、行政法规、国务院决定和命令以及财政部部门规章有明确规定以及为了更好地保护公民、法人和其他组织权利和利益的除外。
　　第九条　规范性文件的立项、起草、公布、解释、评估、不定期清理由有关业务主管单位负责；规范性文件的审核、定期清理、汇编、定期报告由条法司负责或者组织。

第二章立　　项

　　第十条　有关业务主管单位应当制定规范性文件年度计划，并于每年12月31日前将下一年度的计划送条法司备案。
　　规范性文件年度计划应当包括规范性文件名称、制定目的、依据、必要性，需要解决的主要问题，拟确立的主要制度等。
　　第十一条　按照《财政部立法工作规则》的要求，规范性文件年度计划中的项目应当制定部门规章的，条法司可以建议将其列入财政部年度立法工作计划。
　　第十二条　规范性文件年度计划在执行中，业务主管单位可以根据实际情况进行调整，并及时送条法司备案。

第三章起　　草

　　第十三条　规范性文件由有关业务主管单位负责起草；内容涉及两个或者两个以上单位的，由相关单位协商确定牵头起草单位。
　　第十四条　拟起草的规范性文件与其他现行有效规范性文件内容相关联的，起草单位应当确保规范性文件之间相互协调。
　　第十五条　起草单位应当深入开展调查研究，根据实际需要征求部内相关单位、财政部驻各地财政监察专员办事处、地方财政部门、部外相关单位、财政管理相对人和有关专家的意见。需要时，条法司可以参加听取意见。
　　起草对公民、法人或者其他组织的权利义务产生直接影响的重要的规范性文件以及涉及重大财政政策的规范性文件，起草单位应当公开征求意见。
　　征求意见可以采取书面征求意见、网上征求意见或者召开座谈会、论证会、听证会等多种形式进行。
　　网上征求意见可以通过财政法规意见征集信息管理系统进行。
　　第十六条　下列规范性文件可以从简适用本办法第十五条的规定：
　　（一）内容简单的规范性文件；
　　（二）因发生重大灾害等突发事件、保障公共安全和重大公共利益需要立即制定的规范性文件；
　　（三）因执行党中央、国务院的紧急命令和决定需要立即制定的规范性文件。
　　（四）因为其他原因需要立即制定的规范性文件。
　　第十七条　规范性文件的名称应当根据具体内容确定，一般使用“办法”、“规定”、“制度”等名称，也可以使用“通知”、“决定”、“意见”等名称。
　　第十八条　起草规范性文件，应当根据内容需要明确制定目的和依据、适用范围、管理主体、管理相对人、权利义务、管理制度和方式、管理程序、施行日期、有效期限等内容。
　　起草规范性文件应当明确列举因该文件施行而失效或者废止的文件的名称、文号，只有部分条款失效或者废止的，还应列明相关条款。
　　第十九条　规范性文件的内容应当明确具体，逻辑严密，具有可操作性；文字应当准确、规范、简洁。
　　法律、行政法规、国务院决定与命令、财政部部门规章以及财政部发布的其他规范性文件已经明确规定的内容，拟起草的规范性文件一般不作重复规定；能够统一规定的内容，应当在同一规范性文件中进行规定。
　　除内容复杂的外，规范性文件一般不分章、节。

第四章审　　核

　　第二十条　规范性文件文稿报送部领导签发前，起草单位应当将文稿送条法司审核会签。需要部内多个单位会签的，最后会签条法司。
　　第二十一条　起草单位将规范性文件文稿送条法司会签时，应当根据实际情况对文件的制定目的、制定依据、起草过程、主要不同意见、协调情况等有关事项作出说明。
　　第二十二条　条法司应当从下列方面对规范性文件文稿进行合法性与合规性审核：
　　（一）是否符合法律、行政法规、国务院决定与命令以及财政部部门规章的规定；
　　（二）是否符合财政部的法定职责；
　　（三）是否与其他现行有效规范性文件相协调；
　　（四）是否就重大问题征求相关方面的意见并进行充分协调；
　　（五）是否符合本办法的其他要求。
　　第二十三条　对审核会签的规范性文件文稿，条法司可以根据需要就相关问题进行补充论证。
　　第二十四条　条法司对规范性文件文稿进行审核，应当在10个工作日内完成，但需要补充论证的除外。
　　对本办法第十六条规定的规范性文件文稿的审核，应当在5个工作日内完成。
　　第二十五条　条法司应当认真研究各方面意见和相关问题，对审核的规范性文件文稿，根据不同情况做出以下处理：
　　（一）审核无异议的，或者虽有不同意见但经过协商与起草单位达成一致的，予以会签；
　　（二）认为规范性文件文稿存在不符合本办法第二十二条涉及的重大问题，并且与起草单位不能协商一致的，提出审核会签意见，由起草单位将各方面意见及理由报部领导。
　　第二十六条　规范性文件文稿未经条法司审核，起草单位不得报送部领导签发，办公厅不予核稿。

第五章签发与公布

　　第二十七条　规范性文件应当由部领导签发。
　　对公民、法人或者其他组织的权利义务产生直接影响的重要的规范性文件以及涉及重大财政政策的规范性文件，应当经部领导集体讨论决定后签发。
　　第二十八条　规范性文件应当以财政部文件制发，不得使用部函的形式。
　　第二十九条　起草单位应当在规范性文件公布之日起20个工作日内，在财政部网站上全文公开。
　　第三十条　规范性文件应当自公布之日起30日后施行，但公布后不立即施行将有碍规范性文件执行的，可以自公布之日起施行。

第六章解释、评估清理与汇编

　　第三十一条　规范性文件的解释工作由起草单位具体负责。解释内容涉及其他单位的，由起草单位商有关单位共同负责。
　　第三十二条　起草单位应当跟踪了解规范性文件的实施情况。
　　对于规范性文件在实施过程中出现的问题，起草单位应当及时进行分析、评估，并提出处理意见。
　　第三十三条　规范性文件应当及时进行清理，清理分为定期清理和不定期清理。清理结果应当向社会公布。
　　定期清理由条法司负责组织，每3年开展一次。清理结果的公布事宜由条法司办理。
　　不定期清理由起草单位根据实际情况自行开展。清理结果的公布事宜由起草单位办理。不定期清理的清理结果应当送条法司备案。
　　第三十四条　开展定期清理时，有关业务主管单位应当根据清理工作要求，提出初步清理意见。
　　条法司对初步清理意见进行审核汇总，提出清理意见后，报部领导集体讨论决定。
　　第三十五条　对在清理工作中发现问题的规范性文件，应当按照下列方式处理：
　　（一）违反上位法规定或者已被新的规定代替的，宣布废止；
　　（二）有效期已过或者调整对象已经消失的，宣布失效；
　　（三）个别条款与上位法或者新的规定不一致的，予以修改。
　　第三十六条　条法司负责组织规范性文件的汇编工作，各有关单位应当予以配合。
　　第三十七条　条法司应当定期将规范性文件收录到财政法规数据库中。

第七章附　　则

　　第三十八条　条法司对规范性文件制定情况进行定期报告。
　　第三十九条　财政部单独或者牵头会同有关部门草拟提请国务院或者国务院办公厅印发的具有普遍约束力并能够反复适用的文件，参照适用本办法。
　　经国务院同意或者批准，由财政部单独或者会同有关部门制定的具有普遍约束力并能够反复适用的文件，参照适用本办法。
　　仅对技术事项进行规定的文件参照适用本办法。
　　第四十条　本办法自2013年9月29日起施行。《财政部规范性文件制定管理办法（试行）》（财办〔2011〕36号）同时废止。


河南省焦作市人民政府


焦作市市属企业国有资产收益管理办法（试行） 第5号

《焦作市市属企业国有资产收益管理办法（试行）》已经2007年4月18日市人民政府第57次常务会议审议通过，现予公布，自2007年7月1日起施行。


市 长 路国贤

二〇〇七年四月二十五日




焦作市市属企业国有资产收益管理办法（试行）

　　第一章 总 则

　　第一条 为了维护国有资产所有者权益，加强国有资产收益管理，促进国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》和财政部、国家国有资产管理局、中国人民银行《国有资产收益收缴管理办法》等有关法律法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于市属国有及国有控股、参股企业（以下简称企业）国有资产收益的收缴、使用和管理。
　　市级自收自支事业单位和实行企业化管理的事业单位（以下简称单位）国有资产收益的收缴、使用和管理，按照本办法执行。
　　第三条 市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资监管机构）和市财政部门共同负责企业和单位国有资产收益的收缴、使用和管理。市国资监管机构负责市级国有资产收益的收缴，市财政部门负责市级国有资产收益监缴入库和资金管理。
市监察、审计等部门按照各自职责对国有资产收益的收缴、管理和使用进行监督。
　　第四条 国有资产收益列入市级国有资本经营预算，具体预算管理办法另行制定。

　　第二章 国有资产收益的范围

　　第五条 国有资产收益包括国有资本性收益和国有产权处置收益。
　　第六条 国有资本性收益包括：
　　（一）国有独资企业、国有独资公司应上缴的利润；
　　（二）国有控股、参股公司中国有股权应分得的股利和红利；
　　（三）单位应上缴的利润或收支结余;
　　（四）其他按规定应上缴的国有资本性收益。
　　第七条 国有产权处置收益包括：
　　（一）国有独资企业、国有独资公司的产权转让收益；
　　（二）国有控股、参股公司中的国有股权和配股权转让收益；
　　（三）改制企业剥离的帐销债留的债权收回分成收益；
　　（四）关停企业的国有资产拍卖收益；
　　（五）企业清算净收益属于国有资本享有的部分；
　　（六）企业和单位转让所拥有的政府公共资源的使用权或经营权收益；
　　（七）单位的产权转让收益；
　　（八）其他按规定应上缴的国有产权处置收益。
　　
　　第三章 国有资产收益的收缴

　　第八条 国有独资企业、国有独资公司和单位上缴利润或收支结余的比例，原则上为年度净利润或收支结余的30%。如因特殊情况需调整上缴利润或收支结余比例的，由市国资监管机构提出意见，报市人民政府决定。
　　第九条 每年1月31日前，由市国资监管机构委托社会审计机构对国有独资企业、国有独资公司和单位上年度的财务状况进行专项审计。
审计部门按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。
　　第十条 国有独资企业、国有独资公司和单位应依据社会审计机构出具的专项审计报告，按照本办法规定，于每年3月31日前制订上年度的利润或收支结余分配方案并上报市国资监管机构审批。
　　第十一条 市国资监管机构应根据专项审计报告和企业、单位上报的利润或收支结余分配方案，按照本办法第八条的规定，拟定应缴利润或收支结余的具体比例和数额，报市人民政府决定后批复利润或收支结余分配方案，同时下达国有资产收益收缴通知书。
　　第十二条 国有独资企业、国有独资公司和单位应根据收缴通知书要求，按时足额上缴国有资产收益。
　　第十三条 国有控股、参股公司应依法进行利润分配，不得以任何形式侵犯国有股东应享有的收益权。
　　市国资监管机构依法通过国有股东代表或授权代表，在国有控股、参股公司的董事会或股东会上对企业的利润分配方案表达意见或行使表决权。
　　国有控股、参股公司每年向国有股东分配的股利、红利，应在公司董事会或股东会作出决议之日起10个工作日内全额上缴。
　　第十四条 企业和单位国有产权处置应按照规定报批。
　　第十五条 企业和单位的国有产权、股权或配股权依法转让后，受让方应将转让价款一次性付清。
　　受让方一次性付清确有困难的，经协商一致，可在提供担保的前提下，与市国资监管机构签订分期付款协议。
　　第十六条 市国资监管机构应定期委托社会审计机构对改制企业剥离的帐销债留的债权及收回情况进行专项审计。
　　企业收回帐销债留的债权后，应在10个工作日内按收回额的一定比例上缴。
　　第十七条 关停企业国有资产拍卖收入自交易双方约定的付款之日起10个工作日内上缴。
　　第十八条 依法实施清算的企业，其清算净收益属于国有资本享有部分，应在收益形成后10个工作日内全额上缴。
　　第十九条 其他按规定应上缴的国有资产收益应在收益形成后10个工作日内上缴。

　　第四章 国有资产收益的使用

　　第二十条 国有资产收益的使用应遵循统筹兼顾、突出重点、先急后缓、量力而行、专款专用的原则。具体使用方案由市国资监管机构和财政部门提出，报市人民政府批准后实施。
　　第二十一条 国有资产收益的用途包括：
　　（一）资本性支出；
　　（二）国有资产监管费用支出；
　　（三）市人民政府批准的其他支出。
　　第二十二条 资本性支出包括：
　　（一）新设立企业的注册资本金投入；
　　（二）现有企业和单位增加注册资本金；
　　（三）企业增资扩股和配股；
　　（四）购买企业股权；
　　（五）其他资本性支出。
　　第二十三条 国有资产监管费用支出包括：
　　（一）除财政负担外的审计、评估、清产核资费用；
　　（二）纳入经营业绩考核范围的企业负责人任期奖励费用；
　　（三）课题调研和投资项目论证费用；
　　（四）公证、诉讼及律师费用；
　　（五）咨询顾问服务费用；
　　（六）人员培训费用；
　　（七）信息化建设费用；
　　（八）其他国有资产监管费用。
　　第二十四条 企业和单位申请使用国有资产收益用于资本性支出的，向市国资监管机构提交下列资料：
　　（一）申请报告；
　　（二）项目可行性研究报告或专家咨询论证意见；
　　（三）董事会或办公会决议；
　　（四）投资协议及投资方证明文件；
　　（五）市国资监管机构认为需要的其他资料。
　　第二十五条 市国资监管机构对企业和单位提交的申请资料进行审核或组织论证后，报市人民政府批准组织实施。
　　第二十六条 对国有资产收益的资本性支出，企业和单位应在国有资本到位之日起30日内，完成资本变更的相关法律手续及账务处理。
　　第二十七条 国有资产监管费用支出，由市国资监管机构每年列出预算，报市人民政府批准后执行。
　　第二十八条 市人民政府决定的其他支出，由市国资监管机构按要求组织实施。

　　第五章 国有资产收益的监管

　　第二十九条 市国资监管机构应加强国有资产收益的收缴工作，监督企业和单位按规定上缴国有资产收益。
　　企业和单位因特殊原因需延期上缴国有资产收益的，应当报市国资监管机构批准；数额较大的，由市国资监管机构报市人民政府批准。
　　第三十条 市国资监管机构应加强国有资产收益的财务管理，按月编制国有资产收益收支报表，按规定报市财政部门。
　　市国资监管机构应确保国有资产收益专款专用，不得用于弥补办公经费。
　　第三十一条 市国资监管机构应加强对投入资金和项目的监督管理，做到事前严格审核论证、事中加强动态监控、事后进行效绩评价，确保国有资产保值增值。
　　第三十二条 企业和单位应当加强对法定公积金、未分配利润或事业基金等留存收益的管理。
　　留存收益用于弥补亏损、转增资本或事业发展的，企业和单位应当事前向市国资监管机构报告。
　　第三十三条 未经依法批准，企业和单位不得擅自调整未分配利润或未分配结余余额。
　　第三十四条 任何部门、单位、企业和个人不得隐瞒、拖欠、挪用、截留及私分国有资产收益。
　　有违反前款规定行为的，应当视情节轻重做出如下处理：
　　（一）由市国资监管机构暂缓兑现或扣减纳入经营业绩考核范围的企业负责人的绩效年薪和任期奖励；
　　（二）由有关部门按照有关规定对直接负责的主管人员和其他责任人员给予行政处分；
　　（三）构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　
　　第六章 附 则

　　第三十五条 本办法所称净利润，是指按合并会计报表计算的企业利润总额扣除所得税、提取法定公积金及法定公益金后的净利润。
　　本办法所称收支结余，是指执行事业单位会计制度的单位当年度形成的未分配结余。
　　第三十六条 本办法所称资本性支出，是指以促进国有经济布局和结构战略性调整、实现国有资产保值增值为目标，根据市场经济原则所进行的国有资本投入。
　　本办法所称国有资产监管费用，是指市国资监管机构为履行国有资产监管职能，在行政办公经费以外发生的费用。
　　第三十七条 本办法执行中的具体问题由市国资监管机构和市财政部门负责解释。
　　第三十八条 本办法自2007年7月1日起施行。市人民政府2000年发布的《焦作市国有资产收益收缴管理暂行办法》（政府令第16号）同时废止，本办法施行前有关部门公布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。