浙江省国有资产监督管理委员会 关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知
浙江省国有资产监督管理委员会
关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知
浙国资发〔2008〕6号
各省属企业：
为依法履行出资人职责，指导省属企业全面预算管理工作，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家有关法律、法规，特制定《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》。现将该试行办法印发给你们，请结合企业实际情况，认真贯彻执行，并及时反映执行中的情况和问题。
二○○八年八月二十一日
浙江省省属企业全面预算管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为了加强对省属企业全面预算管理工作的指导，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，参照《中央企业财务预算管理暂行办法》，结合我省实际，制定本办法。
第二条 省属企业全面预算组织、编制、报告、执行、调整与监督（控制）等相关工作适用本办法。
第三条 本办法所称全面预算是指省属企业通过货币形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划，并按管理层的要求和财务制度的规定而形成的一整套预计的财务报表、附表及编制说明书。
全面预算报告是指反映省属企业预算年度内企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项预测情况的文件。
第四条 省属企业实施全面预算管理应当遵循以下原则：
（一） 战略导向，科学管理；
（二） 目标控制，分级实施；
（三） 注重效益，防范风险；
（四） 责权对等，总量平衡。
第五条 省属企业实行全面预算管理是确保企业预算年度内目标利润实现的重要措施，是强化资本、人本、成本管理的有效手段，是实施事前、事中、事后监控的有效工具。
第六条 省属企业应当建立全面预算管理制度，组织开展全面预算编制、报告、执行、调整与监督（控制）工作，完善全面预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第七条 省属企业应当在规定的时间内按照国家政策、法律法规和财务会计制度规定以及省国资委监督管理工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向省国资委报送年度全面预算报告。
第八条 省国资委依据本办法对省属企业全面预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。
第二章 工作组织
第九条 省属企业应当按照国家有关规定，组织做好全面预算工作，建立相应机构,配备工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法,强化执行监督。
第十条 省属企业应当在企业内部成立预算委员会。预算委员会其成员应由企业经营班子以及各主要部门负责人等组成，主任应由企业主要负责人担任。
预算委员会应当履行以下主要职责：
（一）拟订本企业全面预算编制与管理的原则和目标；
（二）制定本企业全面预算管理的制度和办法；
（三）审议本企业全面预算方案和全面预算调整方案；
（四）协调解决本企业全面预算编制和执行中的重大问题；
（五）根据全面预算执行结果提出考核和奖惩意见；
（六）落实出资人等机构有关预算管理的要求。
第十一条 预算委员会下设预算管理机构，由省属企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、审计、财务、企业管理等职能部门组成，财务管理部门负责牵头，机构负责人由分管财务的企业领导担任。在预算委员会的领导下,负责组织企业全面预算编制、报告、执行和日常监控工作。
省属企业预算管理机构应当履行以下主要职责：
（一）组织企业全面预算的布置、编制、审核、汇总及报送工作；
（二）负责下达经预算委员会审核董事会批准的全面预算指标并组织实施；
（三）负责对预算执行单位执行情况进行检查监督；
（四）根据预算执行情况，审核编制本企业全面预算调整方案，报预算委员会审议；
（五）协调解决本企业全面预算编制和执行中的有关问题；
（六）负责对本企业预算执行单位预算执行结果进行分析，对存在的问题提出改进建议或措施，按预算管理办法的规定对预算执行单位执行结果进行考核。
第十二条 省属企业内部各业务部门和控制子企业、事业单位以及基建项目等为全面预算执行单位。预算执行单位应当在预算管理机构的统一指导下，组织开展全面预算工作，严格执行经批准的全面预算方案。
预算执行单位应当履行以下主要职责：
（一）负责本单位全面预算编制和上报工作；
＊二）负责将本单位全面预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；
（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决全面预算执行中存在的问题，提出预算调整建议；
（四）及时总结分析本单位全面预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；
（五）配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。
第三章 全面预算编制
第十三条 省属企业应在战略规划的指导下，认真分析预测未来经营环境和形势，按照先进性与可行性兼顾、整体规划与具体计划衔接和外部市场环境与企业内部条件结合的原则，确定科学的预算目标。合理配置内部资源，实行总量平衡，做好预算目标分解、协调和落实工作。
第十四条 省属企业应将全面预算执行单位的全部经营活动纳入全面预算编制范围。
省属企业应根据当年全面预算的执行情况，在四季度研究确定下一年度的预算目标并组织编制。
第十五条 省属企业编制全面预算应当以资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润等会计要素及资金流量为核心指标，结合各自的经营特点，合理设计基础指标体系，注重预算指标的相互衔接。
第十六条 省属企业应根据自身不同特点和实际情况，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等预算编制方法，并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。
第十七条 省属企业编制全面预算应当按照国家和省国资委相关规定，加强对外投资（包括股票、委托理财、期货<权>及衍生品）、收购兼并、固定资产投资等投资业务的风险评估和预算控制。
资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具备从事高风险业务条件、发生重大投资损失的企业，不得安排高风险业务的投资预算。
第十八条 省属企业编制全面预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。
第十九条 省属企业编制全面预算应当合理制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。除政策性因素外，对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的省属企业，全面预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。
第二十条 省属企业编制全面预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。
资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的省属企业，应当适当压缩融资预算规模；担保余额相当于净资产比重超过50%或发生担保履约责任形成重大损失的省属企业（除投资类省属企业外），原则上不再安排新增担保预算。省属企业原则上不得安排对非国有企业的担保预算。
第二十一条 省属企业编制全面预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，避免出现新的潜亏。
第二十二条 省属企业应当按照以产权为纽带的财务管理关系，层层组织做好各级预算执行单位的全面预算编制工作。
第二十三条 省属企业预算编制应当遵循以下基本工作程序：
（一）预算委员会及预算管理机构先提出下一年度本企业预算总体目标和要求；
（二）省属企业所属各级预算执行单位根据预算总体目标和政策，结合本单位实际进行细化、分解、落实后，上报本单位预算目标和方案；
（三）省属企业预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总，并根据实际情况提出调整意见反馈给有关执行单位修正；
（四）在有关执行单位修正的基础上，省属企业预算管理机构编制企业预算方案，报预算委员会。预算委员会根据企业发展战略、全面预算目标对企业预算方案进行审议，并提交董事会会议或总经理办公会议审议批准；
（五）全面预算下达各预算执行单位执行，各预算执行单位按照法定程序确认后执行。
第四章 全面预算报告
第二十四条 省属企业根据省国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制企业年度全面预算报告，并在当年2月底前以正式文件形式上报。报告由以下部分构成：
（一）年度全面预算报表；
（二）年度全面预算编制说明；
（三）其他相关材料。
第二十五条 省属企业全面预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、分管财务负责人（或总会计师）、预算管理机构负责人签名并盖章。
第二十六条 省属企业年度全面预算报表重点反映以下内容：
（一）省属企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；
（二）省属企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；
（三）省属企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；
（四）省属企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项生产成本、销售成本、人工成本和财务费用、管理费用等；
（五）省属企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；
（六）省属企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
（七）省国资委要求上报的其他相关材料。
第二十七条 省属企业应当对年度全面预算报表编制及全面预算管理有关情况进行分析说明。年度全面预算编制说明书应当反映以下内容：
（一）预算编制工作组织情况；
（二）预算编制基础、基本假设；
（三）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；
（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；
（五）其他需说明的情况。
第二十八条 省属企业应当按规定组织开展所属单位全面预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报全面预算报告。企业除报送集团合并全面预算报表及有关材料外，还应当附送企业本部及二级子企业的分户全面预算报告电子文档；三级及三级以下企业的全面预算数据应当并入二级子企业报送；上市子公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报全面预算报表，并上报分户数据电子文档。
第二十九条 省属企业应当按照下列程序，以正式文件向省国资委报送全面预算报告：
（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送省国资委；
（二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送省国资委；
（三）国有控股公司的全面预算报告，在董事会形成决议前应由国有产权代表将全面预算报告提交省国资委征求意见，再经董事会审议并提交股东会批准后抄送省国资委。
第三十条 省国资委根据情况对企业全面预算进行审核。对于存在质量问题的，应要求企业及时整改；对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，应要求企业重新编制上报全面预算报告。
第五章 预算执行、监督与调整
第三十一条 省属企业应当及时将预算执行单位的重点预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度预算指标细化为季度、月度预算，层层落实预算执行责任，将细化的指标作为预算期内组织、协调各项经营活动的依据。
第三十二条 省属企业应当严格执行经核定的年度全面预算，切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。
第三十三条 省属企业应当建立企业全面预算报告和分析制度，对影响全面预算执行的情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，并采取相应的解决措施。
第三十四条 省属企业应当组织全面预算审计，发现并督促整改全面预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护全面预算管理的严肃性。
第三十五条 省属企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响全面预算总目标的内部项目之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证全面预算目标的实现。
第三十六条 省属企业如在预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：
（一）自然灾害等不可抗力因素；
（二）市场环境发生重大变化；
（三）国家经济政策发生重大调整；
（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为。
第三十七条 省属企业应当按全面预算编报程序将预算调整情况及时报国资委备案。具体备案内容包括：
（一）主要财务指标的调整情况；
（二）调整的原因；
（三）预计执行情况及保障措施。
第三十八条 省属企业应当建立全面预算执行结果考核制度，将全面预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。
第三十九条 省属企业半年度、年度全面预算执行情况应当于当年7月底和次年2月底前，以正式文函形式上报省国资委。执行情况报告由以下部分构成：
（一）半年度、年度全面预算执行情况表；
（二）执行情况说明；
（三）其它相关材料。
第四十条 省属企业应当在预算年度终了，认真总结年度全面预算工作经验和存在的不足，分析全面预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。
第四十一条 省国资委对省属企业全面预算执行情况进行监督管理。
第六章 奖 惩
第四十二条 省属企业负责人、分管财务的企业负责人（或总会计师）应当对企业全面预算编制、报告、执行和监督工作负责；企业负责人、分管财务的企业负责人（或总会计师）、预算管理机构负责人对全面预算编制的合规性、合理性及完整性负责。
第四十三条 省国资委将对省属企业全面预算的组织、布置、编制、上报、执行、控制、监督和考核等工作开展情况以及全面预算完成情况进行整体质量评估，对整体质量高的省属企业将予以表彰。
第四十四条 省属企业不按时上报全面预算报告或者上报全面预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，或全面预算执行监督不力的，省国资委将责令整改。
第四十五条 省属企业在全面预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的全面预算报告与内部全面预算不符的，省国资委将给予通报批评。
第四十六条 省属企业编制年度全面预算主要指标与实际完成值差异较大的，应向省国资委作出专项说明；无正当理由的，除影响当年企业全面预算报告质量评估成绩外，省国资委将给予警示。
第四十七条 省国资委工作人员在企业全面预算监督管理工作中玩忽职守，导致重大工作过失或者泄露企业商业秘密的，视情节轻重予以追究责任。
第七章 附 则
第四十八条 省属企业应当根据本办法规定制定本企业全面预算管理工作制度。
第四十九条 各市国有资产监督管理机构可以参照本办法，制定本地区相关工作办法。
第五十条 本规定由省国资委负责解释。
第五十一条 本办法自发文之日起施行。
关于文明单位 （村镇）建设若干问题的暂行规定
中共四川省委办公厅 等
关于文明单位 （村镇）建设若干问题的暂行规定
中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅
根据《中共中央关于社会主义精神文明建设指导方针的决议》精神，为促进全省创建文明单位、文明村镇活动广泛、深入、健康地发展，特制本暂行规定。
一、指导思想
文明单位建设和文明村镇建设，是推动城乡各条战线把两个文明建设的任务落实到基层的有效形式和正确途径。创建文明单位和文明村镇，必须以党的十二届六中全会《决议》精神为指针，坚持四项基本原则，反对资产阶级自由化，坚持两个文明一起抓，紧紧围绕经济建设和全面改革
这中心，努力适应社会主义商品经济发展的要求，立足于培育“四有”新人，不断提高人的思想道德素质和科学文化素质，大力改善社会风气和工作环境，促进物质文明建设和精神文明建设的协调发展，为我省的经济振兴服务。全省城乡各级领导机关、各级行政组织，各行各业及其基层单
位，都要从各自的实际出发，采取多种形式广泛深入地开展创建活动，争做文明单位、文明村镇。
二、评选条件
文明单位 （村镇）建设具有广泛而丰富的内容，并将随着形势的发展而不断充实。现从全省的实际出发，制定了《文明单位条件》和《文明村镇条件》 （附后），各市、地、州和省级各部门，可根据这两个条件的精神，制定不同类别的文明单位（村镇）的具体评选条件和评比办法。
不同级别的文明单位 （村镇），在命名时对规定的条件的要求应有所不同。高一级的文明单位对条件的要求应更严一些。
三、命名办法
（一）文明单位 （村镇）应根据各地和有关部门制定的创建文明单位 （村镇）规划，通过积级开展自建或“共建”活动并达到评选条件，经过申报、推荐、考核和有关领导机关批准命名产生。
（二）全省的文明单位 （村镇）实行分级命名。分为省级市 （地、州）级、县 （市、区）级三级，一般由同级政府命名。县以上系统和部门，经同级政府批准，也可以命名本系统、本部门独立的基层文明单位。
（三）对文明单位 （村镇）的命名，成熟一个审批命名一个，成熟一批审批命名一批；不再采取每年年终集中审批、命名的办法。
（四）文明单位 （村镇）的审批、命名程序是：
县 （市、区）级文明单位 （村镇），由本单位申报，主管部门审查推荐，县（市、区）精神文明办公室或主管部门考核考核，县 （市、区）政府批准命名；
市 （地、州）级文明单位 （村镇），由主管部首部门申报，县 （市、区）精神文明办公室审查推荐，市 （地、州）精神文明办公室或主管部门考核，市 （地、州）政府批准命名；
省级文明单位 （村镇），经市 （地、州）政府推荐，省精神文明办公室考核，省政府批准命名。
（五）文明单位的升级。凡已经命名一年以上的文明单位 （村镇），在巩固提高质量方面取得显著成效者，可以升级。即县 （市、区）级文明单位 （村镇）升为市 （地、州）级文明单位 （村镇），市 （地、州）级文明单位 （村镇）升为省级文明单位 （村镇）。同级系统、部门
命名的文明单位，也可升为同级政府命名的文明单位。对符合升级的文明单位 （村镇），应按照本文第三条的有关规定，经过批准取得上一级文明单位的称号。
（六）各单位内部基层组织的命名。如文明车间、文明班组、文明处 （科）室、文明班级、文明宿舍、文明食堂等，一般由各单位自行命名。
（七）军民共建、工农共建和其他各类共建文明单位 （村镇）的命名，一般只命名共建的单位，对参加共建活动成绩显著者，可给予适当的表彰。凡军民共建单位已达到文明单位 （村镇）条件者，除本单位申报外，可由参加共建的军队和地方联合推荐；为便于管理，由地方在征得军
队一方同意后，办理有关审批命名手续。凡军民共建单位军队一方因故撤离共建活动后，应改为自建，已命名为文明单位的，还应呈报命名机关备案。
四、管理办法
（一）文明单位 （村镇）建设，是一项综合性的系统工程，涉及很多方面，创建活动应在各级党委、政府的统一领导下进行，实行分级管理，“块块”为主，条块共同负责的管理办法，日常工作由主管部门主要负责，有关方面应按照各自的业务分工齐抓共管。
（二）建立文明单位 （村镇）复查制度。凡已命名的各级文明单位 （村镇），从被命名的第二年起，在本单位自查的基础上，由推荐单位每年组织一次复查，审批命名单位进行抽查。经过复查，凡符合条件的发给复查合格证书，继续保持文明单位 （村镇）称号，凡基本符合条件，?
形侍庥腥钡愕模ο奁谡摹Ｏ奁谡奈扌У模嘤Τ废拿鞯ノ?（村镇）称号，由回奖牌。凡不符合条件的，应撤销文明单位 （村镇）称号，由回奖牌。
五、奖励办法
对文明单位 （村镇）实行精神奖励和物质奖励相结合的办法，以精神奖励为主。凡被命名为文明单位 （村镇）的，除由命名机关授予文明单位 （村镇）称号，颁发文明单位奖牌外，有条件的地方 （单位），可给予一定的物质奖励。
附件： （一）文明单位条件。
（二）文明村镇条件。
四川省精神文明办公室
一九八七年三月二十日
附件：一
文 明 单 位 条 件
一、组织领导好
党政坚持两个文明一起抓，创建文明单位活动纳入精神文明建设总体规划、目标管理和承包责任制，分管领导工作落实、有专 （兼）职干部负责、有关方面齐抓共管，创建活动措施有力，制度健全，落实基层，实效明显。
二、思想建设好
认真学习和贯彻《中共中央关于社会主义精神文明建设指导方针的决议》；坚持四项基本原则，反对和抵制资产阶级自由化思潮的侵蚀；以培育“四有”职工队伍为目标，广泛深入开展“共同理想”、“职业道德”、“社会公德”为基本内容的教育活动成效显著；领导班子团结好、党
风正、办事实，富有社会主义商品经济意识、民主意识、改革、开拓和创新精神，群众信任；干部群众的思想道德素质、科学文化素质、民主法制观念和社会主义思想觉悟不断提高。
三、生产 （工作）好
按照党和国家有关方针、政策和要求，完成生产 （工作）任务突出，改革成效明显，安全生产 （工作）、优质服务，经济效益大，社会效果好。总的生产 （工作）水平 （效率）居当地 （本系统）同类单位先进行列。
四、文明风气好
广泛开展讲文明、树新风活动，效果明显；单位风气好，是非分明，纠正和抵制不正之风；治安秩序好，无重大刑事案件，其它案件和违纪现象逐步减少；计划生育达到国家要求；清洁卫生工作经常化、制度化，净化、绿化、美化环境成效显著。
五、文化活动好
积极倡导文明的、健康的、科学的生活方式，提高干部群众的科学、文化、业务素质有规划、有措施、有实效，完成各项教育、培训任务成绩突出，经常开展群众性的读书、科技、演讲等开发智力活动和丰富多采健康有益的文娱、体育活动。
附件：二
文 明 村 镇 条 件
一、抓发展社会主义商品经济，治穷致富好
坚持社会主义方向，贯彻改革、开放、搞活的方针，广开致富门路，取得明显的经济效益和社会效益，广大干部群众的实际生活水平明显改善，积极兴办社会主义福利事业，受益面日益扩大，优抚、五保、扶贫工作落实；总的治穷致富水平居同类地区先进行列。
二、抓思想建设，治旧变新好
认真宣传和贯彻《中共中央关于社会主义精神文明建设指导
方针的决议》，坚持四项基本原则，党政重视创建文明村镇活动并列入重要议日程；广泛开展以培育“四有”公民为目标的创建活动效果明显，领导班子团结好、党风正、工作实、群众信任；充分发挥党团组织、民兵组织和其他群众组织在精神文明建设中的作用，干部群众的社会主义思想
觉悟明显提高。
三、抓科学文化，治愚变智好
广泛开展社会主义商品经济、科技知识和法律常识的“三普及”教育效果明显，认真推行九年制义务教育，扫除青壮年文盲成效显著，因地制宜地兴办各种群众文化设施和积极开展各种健康有益的文体活动和移风易俗活动；宣传晚婚晚育效果好，计划生育达到国家要求。
四、抓社会秩序，治乱变安好
干部群众遵纪守法、遵守乡规民约好，无虐待妇女、儿童、老人的现象，基本刹隹偷盗、赌博、乱砍滥伐、封建迷信等不法行为，消除吸毒、卖淫、拐卖妇女儿童等社会丑恶现象，杜绝各类重大案件和人为的重大灾害事故，社会风气明显好转。
五、抓服务质量，治差变优好
领导干部和机关树立全心全意为人民服务的思想，为群众办实事、办好事，提高工作效率；乡镇“窗口”行业、农村企业制订并遵守职业道德规范和服务工作规范，纠正和抵制行业不正之风，提高服务质量取得显著成效。
六、抓环境建设，治脏变净好
村镇建设有规划，改善村镇面貌和居住条件成效明显，街道、院落、村庄环境卫生经常化、制度化。道路平整，饮食卫生符合《食品卫生法》；因地制宜地进行“两管五改” （管水、管粪、改井、改灶、改厕所、改畜圈、改环境卫生）成效突出；防病治病好，健康水平明显提高。
1987年3月20日