天津市财政局


关于印发《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》的通知

津财金〔2006〕15号


各委、局（集团公司），各区县财政局：
为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年九月二十五日

天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法

第一条 为加强商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务，个人商务卡中所发生的个人消费性支出，不适用本办法。
第三条 本办法所称单位商务卡，是由各类企业办理的具有转账结算功能，不允许取现、消费、透支的商务卡；个人商务卡，是由各类企业在职职工办理的具有透支消费、循环信用、存取现金、转账结算等全部或部分功能的商务卡。
第四条 各类企业办理和使用商务卡必须依法开立账户，并依法使用。
第五条 商务卡结算的范围包括，各类企业原采用现金支付的办公用品、书报杂志订阅费、印刷费、煤水电费、邮电费、差旅费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、广告费、宣传费、服务费、开发费、消防费、福利费、小型设施维修费及公务用车燃料费、保险费、运输费、保养修理费、各项税费的缴纳等费用支出。
第六条 单位商务卡的日常管理。单位商务卡由本企业出纳人员持有、保管和使用，并存放在指定保险柜中。单位商务卡密码由出纳一人掌握，严格保密。出纳人员调动工作或离职时，在按规定办理完交接手续后，财务部门必须及时变更密码或重新办理单位商务卡。单位商务卡如有遗失，应及时按发卡银行要求办理挂失或注销手续。
第七条 个人商务卡的日常管理。个人商务卡由在职职工个人申领、持有、保管和使用，实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工自行确定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡银行办理挂失，如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。
第八条 网上银行系统的日常管理。单位采用网上银行系统办理转账结算业务的，需根据代理银行的规定办理网上认证手续和IC卡，并妥善保管相关材料。网上银行的用户名和口令由本单位出纳人员或指定财务人员设定和掌握，严格保密。
第九条 单位商务卡账户的资金管理。单位商务卡账户的资金一律从本单位基本存款账户以转账支票或网上银行的方式存入。单位商务卡资金按备用金规定管理，由单位根据日常现金报销业务量自行核定备用金限额。
第十条 借款管理。实行商务卡结算后，各类企业原则上不再办理现金借款。若出现预计因公支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况，应经企业有关负责人批准同意后，由报销人办妥借款手续，出纳人员通过直联财务转账POS将所需借款资金划转到个人商务卡上。如在报销时，个人商务卡上预借款项未能全部使用，可通过直联财务转账POS将余款划回单位商务卡中，或由报销人直接归还现金。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。
第十一条 各类企业直联财务转账POS的使用管理。各类企业直联财务转账POS只限于单位商务卡与个人商务卡的结算，不得用于个人商务卡之间资金划转。
第十二条 商务卡结算的报销原则。
（一）商务卡结算不改变企业原有报销审批程序和手续；
（二）职工使用个人商务卡所发生的各项因公支出，必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因个人报销不及时而造成的罚息，由职工个人承担，但企业报账不及时则由企业承担罚息。
第十三条 商务卡结算的报销程序。
（一）报销人填报商务卡报销审批单，凭发票、POS消费凭条等单据（必要时应增加购物小票或消费清单），按原财务报销程序审批；
（二）出纳人员凭核准的商务卡报销审批单及报销单据，通过直联财务转账POS将报销资金划转到个人商务卡上；
（三）报销人当场确认后，在直联财务转账POS凭条上签字；
（四）财务人员凭经签字确认的凭条、商务卡报销审批单及报销单据登记入账；
（五）如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先行以现金垫付后，可凭发票等单据到企业财务部门办理报销审批手续。具体报销程序同本条第二至四款。
第十四条 商务卡结算的撤销交易。企业财务部门在办理商务卡转账结算业务中，如出现已转账金额超过应转账金额时，可执行撤销交易。输入原转账交易代码及金额后，将原转账交易红字撤销。撤销交易只限于当日转账业务进行撤销，撤销后打印的转账POS凭条，必须由被撤销的职工本人签字确认后方可作为会计账务撤销的凭证。
第十五条 商务卡结算的账务处理。单位商务卡账户的收支业务，通过“其他货币资金”科目核算，下设“商务卡”明细科目，并注明发卡银行。
（一）各类企业通过转账或网上银行方式将资金从“银行存款”科目划入“其他货币资金”科目时，根据转账支票存根和银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——商务卡”科目，贷记“银行存款”科目；
（二）财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的报销凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目；
（三）因特殊情况发生借款业务时，财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的凭证，借记“其他应收款”科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目。借款人报销时，财务部门根据相关凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他应收款”科目；
（四）单位商务卡账户资金不足，需要续存资金时，账务处理同本条第一款。
第十六条 商务卡结算的对账管理。各类企业财务部门必须建立健全商务卡结算账目，逐笔记载商务卡转账支付，账目要日清月结，做到账款相符。财务部门应于每日业务终了通过财务转账POS打印出当日交易明细清单，与“其他货币资金——商务卡”收支明细账进行核对。已核对无误并经财务主管签字后的明细清单，作为补足备用金的依据。
第十七条 商务卡的使用和管理作为评定各类企业会计基础工作的必备要求。
第十八条 财政、监察、审计部门依据本办法规定，对商务卡结算的日常管理及账务处理进行监督、检查和审计。
第十九条 各类企业应根据本办法规定，结合本单位财务部门内部控制规范要求，制定相关商务卡结算管理细则。
第二十条 本办法自下发之日起执行。
第二十一条 本办法由天津市财政局负责解释。

关于《关于印发〈天津市企业实行商务卡结算财务
管理暂行办法〉的通知》的说明

为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定本办法，适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务。




海南省三亚市人民政府


三亚市人民政府关于印发《三亚市新型农村合作医疗二次补偿管理办法》的通知



三府〔2008〕206号



各镇人民政府，各区管委会，市政府各有关单位：


　　《三亚市新型农村合作医疗二次补偿管理办法》已经市政府第27次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。



二ＯＯ八年九月八日

三亚市新型农村合作医疗二次补偿管理办法



　　第一条 为进一步提高我市新农合统筹基金使用率，减轻参合农民因大病住院带来的经济负担，防止因病致贫、因病返贫，充分体现新农合的优越性，根据《三亚市人民政府关于印发三亚市新型农村合作医疗制度实施办法》（三府〔2008〕175号）等文件精神，制定本办法。


　　第二条 统筹基金结余超过当年筹集的统筹基金总额的15%（含风险基金）或历年累计结余超过当年筹集的统筹基金总额的25%时，提取超出上述比例部分的统筹基金对参合农民实施二次补偿。


　　第三条 二次补偿对象和范围：参加当年度农村合作医疗，且住院总费用达到当年度二次补偿划定范围，或虽未达到二次补偿划定范围但其家庭极度贫困难以承担自付住院费用的住院患者，按照一定的比例给予一次性补偿。


　　第四条 二次补偿要根据年度统筹基金结余情况，住院费用（一年内累计）情况划定补偿线，合理确定补偿对象和范围。当统筹基金结余较多时，要努力扩大二次补偿范围，让更多的大病患者得到补偿；当统筹基金结余较少时，对高额医疗费用及大病导致贫困的住院患者给予适当补偿。


　　第五条 资金来源与补偿标准：当统筹基金结余超过第二条规定比例时，从超出比例部分的统筹基金中提取部分或全部资金用于二次补偿。二次补偿每年只集中办理一次，补偿金额按比例计算，封顶线为2万元。其补偿计算办法如下：


　　二次补偿比例＝二次补偿提取金额÷二次补偿人数的全部住院费用


　　个人二次补偿金额＝个人住院总费用×二次补偿比例≤2万元


　　第六条 二次补偿办理程序


　　（一）确定补偿范围、补偿人数及补偿金额。市合管办根据统筹基金结余，划定补偿范围、统计补偿人数及补偿金额，并报市合管委审批。


　　（二）补偿公示。补偿名单确定后，由市合管办统一计算出每名患者的二次补偿金额，按地区分类整理并将补偿花名册提供给各合管站，由各合管站印发到卫生院、卫生室和村委会公示，接受社会监督。公示时间一般为7日，各合管站在公示期内要做好补偿名单的核对及遗漏补报工作。


　　（三）补偿支付。二次补偿金以镇（区）为单位由各合管站到市合管办统一代领、统一发放。

　　住院参合患者在领取二次补偿金时，应携带合作医疗证、户口簿或身份证等有效证件到当地合管站办理。各合管站必须做到一核实（核实身份）、二登记（在《二次补偿领取登记表》和合作医疗证上登记）、三签名（领取人签名按手印，并有经办人签名）。


　　（四）资料存档。二次补偿金发放完毕后，各合管站应将《二次补偿领取登记表》等相关补偿资料及时上报市合管站入账核销，并备留一份单独存档。


　　第七条 大病贫困患者二次补偿审批程序


　　大病贫困患者申请二次补偿，是指其住院费用未达到当年度二次补偿划定范围，但由于其家庭极度贫困难以承担自付住院费用的住院贫困患者，经严格审批后可列入二次补偿范围。


　　审批程序为：（一）本人申请，填写《三亚市新农合大病贫困患者二次补偿申请表》；（二）村委会审核；（三）镇（区）民政部门核实及合管站复核后分别提出意见；（四）合管站公示；（五）市合管办审批并确定补偿金额；（六）市合管办汇总贫困补偿人数及补偿金额后报市合管委批准。


　　第八条 二次补偿工作应认真执行政策，严格补偿标准，规范工作程序，做到公开公正公平，全面实行阳光操作。对冒名顶替、弄虚作假等行为，要立即收回合作医疗证，并追回补偿金；造成恶劣影响的，按有关规定追究当事人的责任。


　　第九条 本办法自2008年10月8日起施行，并由市合管办负责解释。